חלוקת נכסי עיזבון בין יורשים, לא מהווה אירוע מס ובלבד שמדובר בחלוקה ראשונה ובמסגרת חלוקת העיזבון לא ניתנה תמורה בכסף או שבשווה כסף שאינו נמנה על נכסי העיזבון.
מתי ניתן לערוך הסכם חלוקת נכסי עיזבון?
הסכם חלוקת עיזבון ניתן לערוך בין יורשים כל עוד העזבון לא חולק ומדובר בחלוקה ראשונה של העיזבון, אף אם ניתן צו ירושה או צו קיום צואה.
מתי הסכם חלוקת נכסי עיזבון אינו מהווה מכירה?
כל עוד במסגרת חלוקת עיזבון לא התקבלה תמורה (כסף) מחוץ לעיזבון, ההסכם אינו מהווה מכירה ואינו אירוע מס.
כאשר מכניסים כסף מחוץ לעיזבון נדרש להצהיר על כך למשרדי מיסוי מקרקעין ולשלם מס שבח ורכישה.
מי יכול לעשות הסכם חלוקת עיזבון?
יורשי המנוח יכולים לערוך הסכם חלוקת עיזבון ביניהם. במקרה של צוואה ניתן לכלול במסגרת הסכם חלוקת עיזבון גם יורשים על פי דין (אף שאינם מופיעם כיורשים בצוואה).
האם השבת כסף במסגרת הלוואה שניתנה ליורש מאת המוריש תחשב לכסף חיצוני?
השבת הלוואה שניתנה ליורש מאת המוריש אינה נחשבת להכנסת כסף חיצוני לעיזבון ובפרטת הנכסים מציינים כי היורש חייב כסף למוריש ובמסגרת חלוקת עיזבון הוא משיב את ההלוואה.
אילו פעולות יכולות להיחשב לחלוקה ראשונה?
כאשר דמי השכירות עוברים לחשבון של היורשים (ולא לחשבון משותף) או כאשר היורש תפס חזקה.
הרישום בטאבו אינו מבטא חלוקה ראשונה.
מתי לא כדאי לעשות הסכם חלוקת נכסי עיזבון?
- במקרה שרוצים לייחד לכל יורש דירה והיורש הוא בעלים של דירה יחידה ואינו מרובה דירות.
במידה ונייחד ליורש את הדירה במקום לאפשר לו לרשת מחצית הדירה, היורש יהפוך למרובה דירות ו"ישרוף" פטור ממס שבח כאשר על פי סעיף 49ג מחצית של דירה שהתקבלה בירושה לא תחשב כדירה נוספת והיורש יכל להיחשב כבעלים של דירה יחידה. - כאשר מבקשים לעשות הסכם חלוקת עיזבון והחלוקה אינה מאוזנת ויש פערי שווי מהותיים ללא הסבר סביר, הנטל יעבור ליורשים להוכיח שהחלוקה נעשתה ללא תמורה מחוץ לנכסי העזבון.
מדוע נעדיף לנתב דירה לתושב ישראל על פני תושב חוץ?
במסגרת הסכם חלוקת עיזבון נעדיף לנתב את הדירה לתושב ישראל על פני תושב חוץ מאחר ותושב חוץ חייב גם במס רווחי הון במדינת התושבות שלו, ולאחר שישלם את המס בארץ יוכל לבקש זיכוי במדינת התושבות שלו בגין המס ששילם בארץ.
מתי ניתן לבצע צירוף עיזבונות?
יורשים יוכלו לחלק נכסים מעיזבונות שונים וחלוקה זו לא תיחשב למכירה ויראו עיזבון של שני מורישים כעיזבון אחד ובלבד שהתקיימו התנאים הבאים:
- לפני פטירתם היו המורישים בני זוג או שהיו ילד והורהו.
- טרם הסתיימה חלוקת העיזבונות.
לימור דרעי בעלת משרד עורך דין ונוטריון בתחום המקרקעין, תשמח לסייע לכם בליווי מקצועי.
